EURL ou SASU : c’est souvent la question qui bloque les freelances qui veulent passer à la vitesse supérieure. Ces deux sociétés unipersonnelles permettent de dépasser les plafonds de la micro-entreprise, mais elles fonctionnent selon des logiques fiscales et sociales radicalement différentes. Voici une simulation chiffrée sur 3 ans pour t’aider à choisir le bon statut selon ta situation réelle en 2026.
Sommaire
EURL et SASU : les différences fondamentales
Avant les chiffres, posons les bases. EURL et SASU sont toutes les deux des sociétés à associé unique, avec responsabilité limitée au capital social. Mais c’est à peu près là que s’arrêtent les similitudes.
L’EURL : le régime du travailleur non salarié (TNS)
L’EURL (Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée) est la version solo de la SARL. Son gérant majoritaire relève du régime des travailleurs non salariés (TNS), affilié à la Sécurité Sociale des Indépendants (SSI, ex-RSI).
Ce régime implique :
- Des cotisations sociales calculées sur la rémunération et les dividendes au-delà de 10 % du capital
- Un taux de cotisations sociales globalement plus faible qu’en SASU (environ 40-45 % vs 70-75 %)
- Une protection sociale moins complète (pas d’accès à l’assurance chômage, retraite complémentaire plus faible)
- Des cotisations minimales dues même sans revenu (~1 100 €/an)
La SASU : le régime assimilé salarié
La SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle) est la version solo de la SAS. Son président relève du régime assimilé salarié, ce qui lui ouvre les mêmes droits qu’un cadre salarié (sauf l’assurance chômage).
Ce régime implique :
- Des charges sociales beaucoup plus élevées (environ 70-75 % du salaire net en charges totales)
- Une protection sociale supérieure : retraite complémentaire AGIRC-ARRCO, indemnités journalières dès le premier arrêt
- Zéro cotisation si le président ne se verse pas de salaire
- La possibilité de verser des dividendes avec des charges sociales réduites (flat tax à 30 %)
Simulation sur 3 ans : 60 000 € de CA annuel
Prenons un cas concret : un freelance (consultant, développeur, designer) qui génère 60 000 € de chiffre d’affaires annuel et souhaite optimiser entre rémunération et dividendes.
Hypothèses de la simulation
- CA annuel : 60 000 €
- Charges d’exploitation (logiciels, bureau, déplacements) : 5 000 €
- Résultat avant rémunération : 55 000 €
- Stratégie : se verser 35 000 € de rémunération + distribuer le solde en dividendes
EURL à l’IR (Impôt sur le Revenu)
L’EURL peut opter pour l’IS ou rester à l’IR. À l’IR, le bénéfice est directement intégré à ton revenu personnel.
| Poste | Année 1 | Année 2 | Année 3 |
|---|---|---|---|
| Résultat avant charges | 55 000 € | 55 000 € | 55 000 € |
| Cotisations TNS (~42 %) | – 14 700 € | – 14 700 € | – 14 700 € |
| Revenu net avant IR | 40 300 € | 40 300 € | 40 300 € |
| IR estimé (TMI 30 %) | – 6 000 € | – 6 200 € | – 6 400 € |
| Revenu net final | ~34 300 € | ~34 100 € | ~33 900 € |
Note : à l’IR, pas de dividendes possibles. Tout le bénéfice est ton revenu. Simple mais moins optimisable.
EURL à l’IS avec dividendes
| Poste | Montant annuel |
|---|---|
| Résultat avant rémunération | 55 000 € |
| Rémunération brute gérant | 35 000 € |
| Cotisations TNS (~42 % du net) | – 10 000 € |
| Résultat imposable IS | 20 000 € |
| IS (15 % taux réduit) | – 3 000 € |
| Bénéfice distribuable | 17 000 € |
| Flat tax dividendes (30 %) | – 5 100 € |
| Dividendes nets | 11 900 € |
| Salaire net + dividendes nets | ~36 900 €/an |
Sur 3 ans : ~110 700 € net
SASU à l’IS avec dividendes
| Poste | Montant annuel |
|---|---|
| Résultat avant rémunération | 55 000 € |
| Rémunération brute président | 35 000 € |
| Charges sociales (~75 % du net) | – 15 000 € |
| Résultat imposable IS | 20 000 € |
| IS (15 % taux réduit) | – 3 000 € |
| Bénéfice distribuable | 17 000 € |
| Flat tax dividendes (30 %) | – 5 100 € |
| Dividendes nets | 11 900 € |
| Salaire net + dividendes nets | ~31 900 €/an |
Sur 3 ans : ~95 700 € net
Synthèse sur 3 ans
| Statut | Revenu net cumulé 3 ans | Protection sociale | Complexité |
|---|---|---|---|
| EURL à l’IR | ~102 000 € | Moyenne | Faible |
| EURL à l’IS | ~110 700 € | Moyenne | Moyenne |
| SASU à l’IS | ~95 700 € | Élevée | Moyenne |
L’EURL à l’IS est mathématiquement plus rentable sur ce scénario. L’écart avec la SASU atteint environ 5 000 € par an, soit 15 000 € sur 3 ans.
Quand la SASU devient-elle plus intéressante ?
La simulation ci-dessus favorise l’EURL, mais ce n’est pas toujours le cas. La SASU prend l’avantage dans plusieurs situations.
1. Quand tu ne te verses pas de salaire
En SASU, si tu ne te rémunères pas (début d’activité, année creuse), tu ne paies aucune cotisation sociale. En EURL, tu dois environ 1 100 € de cotisations minimales même avec zéro revenu.
2. Quand tu prévois une levée de fonds ou une cession
La SASU (et la SAS) est le statut favori des investisseurs. Si tu envisages d’ouvrir ton capital ou de vendre ta société dans 3-5 ans, pars sur une SASU dès le début : la transformation d’EURL en SASU est possible mais génère des frais et des complications.
3. Quand tu veux embaucher rapidement
La SASU est plus souple pour intégrer de nouveaux associés ou émettre des BSPCE (bons de souscription de parts de créateur d’entreprise) pour fidéliser des collaborateurs clés.
Si tu as une famille à charge, des antécédents médicaux, ou si tu viens du salariat avec de bonnes habitudes de protection, la couverture assimilé-salarié de la SASU peut valoir le surcoût.
Les frais de création et de fonctionnement
Au-delà des charges sociales, pense à intégrer les frais fixes dans ta comparaison.
| Poste | EURL | SASU |
|---|---|---|
| Création (greffe + annonce légale) | 150-250 € | 200-300 € |
| Expert-comptable annuel | 1 500-2 500 € | 1 800-3 000 € |
| Dépôt des comptes | Obligatoire | Obligatoire |
| Capital minimum | 1 € | 1 € |
| Commissaire aux comptes | Non (sauf seuils) | Non (sauf seuils) |
La SASU est légèrement plus chère à la création et en gestion comptable (statuts plus complexes, PV d’assemblée annuels). Sur 3 ans, compte environ 1 500 à 3 000 € de frais supplémentaires pour une SASU.
EURL ou SASU : le tableau de décision rapide
| Ta situation | Statut recommandé |
|---|---|
| Tu veux maximiser ton revenu net | EURL à l’IS |
| Tu veux une protection sociale maximale | SASU |
| Tu envisages une levée de fonds | SASU |
| Tu démarres avec des revenus irréguliers | SASU (pas de cotisations minimales) |
| Tu veux une gestion simple | EURL à l’IR |
| Tu veux céder ta société dans 5 ans | SASU |
| Tu as plus de 50 000 € de CA stable | EURL à l’IS |
FAQ
Peut-on passer d’une EURL à une SASU ? Oui, la transformation est juridiquement possible. Elle nécessite une modification statutaire, une annonce légale et un dépôt au greffe (comptez 500 à 1 500 € avec un expert-comptable). La transformation inverse (SASU → EURL) est également possible.
L’EURL peut-elle être soumise à l’IS ? Oui. Par défaut, l’EURL est à l’IR, mais tu peux opter pour l’IS. Cette option est souvent recommandée dès que ton bénéfice dépasse 30 000-40 000 €/an, car elle permet d’optimiser via les dividendes.
Le gérant d’EURL a-t-il droit au chômage ? Non. Ni le gérant d’EURL ni le président de SASU n’ont accès à l’assurance chômage (ARE). C’est une idée reçue : même en SASU avec le statut assimilé salarié, le chômage n’est pas ouvert.
Quelle est la fiscalité des dividendes en EURL ? En EURL à l’IS, les dividendes sont soumis à la flat tax (30 %) uniquement si le montant distribué est inférieur à 10 % du capital social. Au-delà, la fraction excédentaire est soumise aux cotisations TNS. C’est pourquoi certains gérants d’EURL choisissent de capitaliser leur société pour élargir cette franchise.
Faut-il obligatoirement un expert-comptable en EURL ou SASU ? Ce n’est pas légalement obligatoire, mais fortement recommandé. Les obligations comptables (bilan, compte de résultat, dépôt des comptes) sont identiques dans les deux cas et difficiles à gérer seul.
Conclusion
Sur le pur calcul financier, l’EURL à l’IS devance la SASU d’environ 5 000 €/an sur un CA de 60 000 €. Mais le choix ne se résume pas aux charges : ta vision à long terme, ton appétit pour la protection sociale et tes projets de croissance comptent autant que les tableaux de simulation.
Si tu hésites encore, consulte un expert-comptable pour une simulation personnalisée à ton niveau de revenus réel — la plupart proposent un premier rendez-vous gratuit. Et si tu envisages de sortir de la micro-entreprise pour passer en société, consulte notre guide sur le passage de micro-entreprise à SASU pour connaître les étapes concrètes.
Jean Arnaud
Freelance expérimenté et rédacteur chez Expert Télétravail, Jean accompagne les professionnels dans leur transition vers le travail à distance. Fort de plusieurs années d'expérience en freelancing, il partage ses conseils pratiques pour optimiser productivité et équilibre vie pro/perso.